Flexibilní rozpočet

Definice flexibilního rozpočtu

Flexibilní rozpočet je rozpočet, který se většinou používá jako statický rozpočet a v podstatě se mění se změnami, k nimž dochází v objemu nebo činnosti prováděné ve výrobě, a je také užitečný pro zvýšení výkonnosti a efektivnosti manažera, protože je nastaven tak, aby odpovídal skutečnému výkonu společnosti.

Je užitečný jak pro účely plánování, tak pro účely kontroly a obecně se používá k odhadu výrobních a provozních nákladů. Flexibilní rozpočet je mnohem realističtější než fixní rozpočty, protože klade důraz na chování nákladů na různých úrovních činnosti.

Důležité aspekty

  • Při přípravě flexibilního rozpočtu jsou manažeři nuceni zvážit různé scénáře a reakce na ně. Pro řadu různých situací tak budou mít manažeři spočítány své náklady a výnosy. Pokud dojde k neočekávané události, která změní úroveň činnosti, bude management lépe připraven.
  • Rozpočtová kontrola je porovnání skutečných výsledků s rozpočtem. Pokud se skutečná úroveň činnosti liší od očekávané, může porovnání skutečných výsledků se stanoveným rozpočtem poskytnout zavádějící výsledky.
  • Tyto rozpočty se liší v různých úrovních činností, což usnadňuje zjišťování stanovení nákladů, prodejních cen a zadávání nabídek.

Příklad flexibilních rozpočtů

Tento příklad má následující údaje poskytnuté továrnou, u níž se předpokládá, že bude pracovat na 70% úrovni činnosti (tj, 14000 hodin)-

  • Variabilní výdaje: 2520 dolarů
  • Semi-variabilní výdaje: 2400 dolarů
  • Fixní výdaje: 3600 dolarů

Nyní mezi 85 % a 95 % úrovně aktivity vzrostou její semi-variabilní výdaje o 10 % a nad 95 % úrovně aktivity vzrostou o 20 %. Připravte flexibilní rozpočet pro tři scénáře, v nichž jsou úrovně aktivity 80 %, 90 % a 100 %.

Oblíbený kurz v této kategorii

Balíček Vše v jednom pro finanční analytiky (250+ kurzů, 40+ projektů)
4. Připravte flexibilní rozpočet pro tři scénáře, v nichž jsou úrovně aktivity 80 %, 90 % a 100 %.9 (1 067 hodnocení) 250+ kurzů | 40+ projektů | 1000+ hodin | Plný doživotní přístup | Certifikát o absolvování

Řešení:

Všimli jsme si, že míra návratnosti (rozpočtované hodiny/celkové výdaje) na úrovni aktivity 70 % je 0,61 USD za hodinu. Pokud továrna v daném měsíci odpracuje 16000 h, vyjdou příspěvky @ $0,61 na 9760 USD, což není správné. Jak je uvedeno ve výše uvedené tabulce, přesný příplatek je vypočten na 8 880 USD.

Je to proto, že fixní náklady se nemění bez ohledu na úroveň činnosti a poloproměnné náklady se sice mění, ale ne úměrně úrovni činnosti. Pouze čistě variabilní výdaje se mění úměrně s úrovní aktivity.

Pokud by tedy skutečné výdaje v měsíci s 80% úrovní aktivity překročily 8 880 USD o X USD, znamenalo by to, že podnik neušetřil žádné peníze, ale přečerpal o X USD více, než bylo rozpočtováno.

Situace pro použití flexibilního rozpočtování

  • V případě typického podniku, pokud je nově založen, je těžké přesně předpovědět poptávku po výrobcích/službách. S tím se však lze vypořádat zavedením flexibilního rozpočtu
  • V případě, že je podnik zcela závislý na matce přírodě, tj. na dešti, suchu a chladu, pomáhá flexibilní rozpočet podniku odhadnout tamní produkci s ohledem na dobré nebo nepříznivé povětrnostní podmínky. Například zemědělská činnost, průmysl založený na vlně atd.
  • V případě podniku, který vykonává veškerou svou práci s pomocí dělníků. Dostupnost dělníků je pro tyto typy podniků rozhodujícím faktorem. Proto pomáhá managementu přesně znát jejich produktivitu a produkci, například továrny na výrobu juty, odvětví ruční výroby atd.

Výhody

  • Může pomoci při výpočtu tržeb, nákladů a zisku na různých úrovních provozní kapacity.
  • Pomáhá určit množství/výši produkce, která má být vyrobena, aby pomohla společnosti dosáhnout požadované úrovně zisku.
  • Nejvýznamnější výhodou tohoto rozpočtu je, že pomáhá vedení společnosti určit úroveň výroby v různých tržních a obchodních podmínkách.
  • Pomáhá také při reklasifikaci různých úrovní rozpočtovaných nákladů spolu s tržbami, takže manažeři mohou snadno identifikovat oblasti zisku a mohou tak podle toho jednat.
  • Tento rozpočet lze přepracovat na základě úrovní činnosti. Není rigidní.

Nevýhody

  • Tento rozpočet vyžaduje kvalifikované pracovníky, kteří na něm pracují. Dostupnost kvalifikovaných pracovníků se pro toto odvětví stává problémem. Proto mnoho průmyslových odvětví a společností nemůže tento rozpočet využívat navzdory jeho obrovským výhodám.
  • Záleží na správném zveřejnění v účetnictví. Výsledek nemůže vyjít správně, pokud jsou v poskytnutých účetních knihách chyby. Flexibilní rozpočet velmi závisí na prognóze minulých hospodářských výsledků. Použité historické informace tedy musí být přesné.
  • Je to nákladná záležitost. Je třeba jmenovat kvalifikované pracovníky a zaplatit jim za jejich služby. Je to také poměrně pracný úkol. Proto si mnoho podniků a průmyslových odvětví nemůže dovolit mít tento rozpočet.
  • Záleží také na výrobních faktorech, které nejsou v rukou managementu. Proto mohou být předpovědi kvůli těmto podmínkám nepřesné.
  • Analýza odchylek poskytuje užitečné informace, protože každý náklad je analyzován podle své povahy. Pro odborníky se tak stává příprava pružných rozpočtů obtížnou.

Závěr

Pružný rozpočet lze považovat za vhodný, pokud se podmínky podnikání neustále mění. Přesné odhady se očekávají od toho, pokud jsou u odborníků k dispozici zdroje. Velká organizace by si měla najmout odborníky, kteří připraví flexibilní rozpočet a pomohou její organizaci udělat si jasnou představu o tom, jaký výstup by měl být vyprodukován, aby bylo dosaženo cílového zisku.

Doporučené články

Toto byl průvodce flexibilním rozpočtem a jeho definicí. Probereme zde příklad flexibilního rozpočtu spolu s jeho výhodami a nevýhodami. Více o rozpočtování se můžete dozvědět z následujícího článku –

  • Kapitálové rozpočtování
  • Definice hlavního rozpočtu
  • Tradiční rozpočtování
  • Nulové rozpočtování
9 Akcie

.

Napsat komentář

Vaše e-mailová adresa nebude zveřejněna.