Floridské majetkové a dědické daně

Florida je jedním z pouhých sedmi států bez státní daně z příjmu. V kombinaci s teplým podnebím a přívětivou daňovou politikou, která umožňuje ŽÁDNÉ daně z příjmu A ŽÁDNÉ floridské majetkové a dědické daně, je Florida nesmírně oblíbenou destinací pro odchod do důchodu.

Jestliže jste důchodce se stálým příjmem, daňová úspora na výplatách z IRA, dávek sociálního zabezpečení a důchodů pomůže vašemu rozpočtu o něco více.

Ale samozřejmě, jak vám řekne každý Floriďan, to neznamená, že nemusíte platit žádné daně z příjmu. Jen nemusíte platit daně z příjmu státu. Finanční úřad chce své peníze i tak.

DANĚ Z PŘÍJMŮ A DĚDICTVÍ NA FLORIDĚ

Daně z příjmu a dědické daně na Floridě fungují v podstatě stejně. Státní vláda nevybírá žádnou „federální daň z úmrtí“, ale kvalifikovaní floridští pozůstalí jsou přesto povinni zaplatit daň z pozůstalosti, kterou dluží federální vládě.

A obyvatelé Floridy, kteří zdědí majetek z jiného státu, mohou být stále nuceni platit dědickou daň druhému státu.

Definice daně z nemovitosti a dědické daně

Daně z úmrtí, včetně daně z nemovitosti a dědické daně, jsou daně uvalené vládnoucím orgánem na majetek nedávno zesnulé osoby.

Pojmy „daň z nemovitosti“ a „dědická daň“ se často používají zaměnitelně – a jsou si podobné – ale je mezi nimi jemný rozdíl.

Pokud daň z pozůstalosti dluží samotná pozůstalost, dědická daň se vybírá z jednotlivých částí, které obdrží dědicové.

Daň z pozůstalosti platí vykonavatel pozůstalosti neboli floridský osobní zástupce, často z majetku v pozůstalosti na Floridě nebo jinde; dědickou daň dluží jednotliví dědicové, ačkoli není neobvyklé, že floridské závěti stanoví úhradu dědické daně z majetku v pozůstalosti.

Tak či onak, stát Florida neukládá žádné daně z pozůstalosti nebo dědictví, ale jiné jurisdikce ano.

Zakázáno podle ústavy

Florida není v tomto ohledu ojedinělá – pouze čtrnáct států má daň z pozůstalosti a další čtyři mají daň z dědictví (New Jersey a Maryland mají obojí). Florida však vyniká tím, že daň z pozůstalosti je výslovně zakázána ústavou státu.

Pro zavedení daně z pozůstalosti na Floridě by tedy byla nutná plnohodnotná změna ústavy, nikoliv pouze nový zákon. Díky této ústavní záruce jsou floridské daňové zákony obzvláště výhodné pro každého, kdo se zajímá o minimalizaci daně z nemovitosti.

Výhody rezidence na Floridě

Je-li Florida vaším hlavním státem bydliště, bude váš budoucí majetek spravován na Floridě podle floridských zákonů, a nebude tedy podléhat žádné dědické dani ani dani z nemovitosti na úrovni státu, bez ohledu na to, kde žijí vaši dědicové.

Jestliže však máte bydliště na Floridě a zdědíte majetek po někom ze státu, který dědictví zdaňuje, jako je například Pensylvánie, můžete druhému státu dlužit dědickou daň.

Výše daně a to, zda ji vůbec dlužíte, závisí na hodnotě dědictví, sazbách a systému osvobození ve státě, který dědictví zdaňuje, a na vašem příbuzenském vztahu k zemřelému. Blízkým příbuzným je obvykle umožněno větší osvobození od dědické daně.

Rozlišování dědické daně a daně z příjmu

Je důležité si uvědomit, že dědická daň je zcela odlišná od daně z příjmu a zděděný majetek není zdanitelným příjmem z důvodu zvýšení základu daně.

Přijmete-li tedy velké dědictví v hotovosti, nemusíte je zahrnout do daňového přiznání k dani z příjmu jako zdanitelný příjem, i když musíte zaplatit dědickou daň.

Pokud však obdržíte příjem plynoucí ze zděděného majetku, který by u zůstavitele podléhal dani, pak jste povinni zaplatit daň z příjmu.

Například pokud vyberete peníze ze zděděného investičního důchodového fondu a rozdělení by bylo zdanitelné pro zesnulého, jsou prostředky, které obdržíte, zdanitelným příjmem.

Nebo pokud prodáte zděděnou nemovitost za vyšší částku, než za kterou ji zesnulý zaplatil, budete pravděpodobně muset zaplatit buď daň z příjmu, nebo daň z kapitálových výnosů ze zisku, v závislosti na tom, jak dlouho byla nemovitost držena.

Federální daň z pozůstalosti

Jak bylo uvedeno výše, stát Florida nemá daň z úmrtí, ale kvalifikované pozůstalosti na Floridě stále podléhají federální dani z pozůstalosti (federální dědická daň neexistuje).

V rozsahu, v jakém její majetek přesahuje osvobození ve výši 11,18 milionu USD (od roku 2018), je pozůstalost zdaněna mezní sazbou až 40 %. To znamená, že u pozůstalosti v hodnotě 12 milionů dolarů podléhá překročení o 820 000 dolarů dani, která je zavedena v postupně se zvyšujících pásmech podobně jako federální daň z příjmu.

Protože převody na manžele jsou osvobozeny, mohou manželské páry fakticky zdvojnásobit osvobození na 22 dolarů.36 milionů pomocí strategií plánování pozůstalosti, jako jsou průchozí trusty pro manžele.

Výpočet zdanitelné pozůstalosti

Pro výpočet zdanitelné hodnoty pozůstalosti stačí odečíst pasiva od aktiv, přičemž „aktiva“ jsou definována široce a zahrnují podstatně více než to, co projde dědickým řízením.

Nemovitosti, finanční účty, obchodní podíly, majetek ve svěřenském fondu ovládaném zesnulým a plnění pro případ smrti z pojistných smluv životního pojištění jsou zahrnuty do zdanitelného majetku.

Jestliže je však pojistná smlouva životního pojištění držena v neodvolatelném svěřenském fondu životního pojištění (ILIT) po dobu nejméně tří let před smrtí, mohou být pojistná plnění vyňata z pozůstalosti.

Jak se platí federální daň z pozůstalosti?

Federální daň je povinen zaplatit samotný dědic a musí ji zaplatit vykonavatel v hotovosti. To může způsobit problémy u cenných pozůstalostí s převážně nelikvidním majetkem, jako jsou pozemky.

V některých případech jsou vykonavatelé nuceni likvidovat majetek, aby mohli daň zaplatit.

Oblíbenou strategií, jak se tomuto dilematu vyhnout, je uzavření životního pojištění pro účely plánování pozůstalosti, přesněji řečeno tam, kde je plnění pro případ smrti určeno na úhradu daně z pozůstalosti a správních poplatků.

Strategie darování a neodvolatelné svěřenské fondy

Daňovou povinnost z pozůstalosti lze do jisté míry zmírnit vyjmutím majetku z budoucího majetku před smrtí. Toho lze dosáhnout prostřednictvím určitých forem neodvolatelných svěřenských fondů nebo jednodušeji darováním majetku dědicům nebo charitativním organizacím během života.

Prodej majetku obecně není účinnou strategií pro snížení daňové povinnosti k dani z nemovitosti, protože hodnota je pouze převedena z jedné formy do druhé.

Roční dary

Daňový zákoník umožňuje roční dary až do výše 15 000 USD na příjemce (dvojnásobek pro manželské páry) bez povinnosti platit daň z darů.

Pokud tedy darujete majetek v hodnotě 15 000 USD každému ze svých tří dětí, snížíte svůj případný majetek o 45 000 USD, aniž by vám nebo vašim dětem vznikla jakákoli daň darovací.

Zopakujte darování v průběhu několika let a budoucí daňová povinnost k majetku se může výrazně snížit nebo dokonce eliminovat.

Zhodnocující se majetek

Strategie darování je obzvláště účinná u zhodnocujícího se majetku, protože spolu s darovaným majetkem získává obdarovaný i daňový základ dárce.

Když obdarovaný nakonec aktivum převede, bude povinen zaplatit daň z kapitálových výnosů ze zhodnocení v maximální výši 20,00 %.

Na druhou stranu, pokud aktivum zůstane v pozůstalosti (a pozůstalost splňuje podmínky pro zdanění), bude podléhat dani z pozůstalosti v maximální výši 40 %.00 % současné hodnoty aktiva, bez snížení o nákladový základ.

Formulář 709

Dary v hodnotě nad 15 000 USD jednomu příjemci během jednoho roku vyžadují přiznání k dani darovací na formuláři 709.

Nemusí se nutně jednat o daň darovací, ale hodnota daru nad 15 000 USD se odečítá od celoživotního limitu dárce ve výši 11,18 milionu USD, který je vázán na osvobození od daně z nemovitosti.

Pokud například darujete majetek v hodnotě 205 000 USD (180 000 USD nad roční maximum), sníží se vaše případné osvobození od daně z nemovitosti z 11,18 milionu USD na 11 milionů USD.

Celoživotní osvobození od daně z daru je právě to – celoživotní maximum. Jakmile ji jednou vyčerpáte, nemůžete ji získat zpět, takže je dobré darovat strategicky.

Dary mezi manžely

Dary od jednoho z manželů druhému a dary na vzdělávací nebo zdravotní výdaje (pokud jsou placeny přímo poskytovateli, a nikoli osobě, která plnění přijímá) nepodléhají dani darovací.

Pokud tedy darujete svému vnukovi 50 000 USD na zaplacení vysoké školy, bude vaše osvobození od daně sníženo o 35 000 USD – částka daru snížená o povolených 15 000 USD ročně. Pokud však zaplatíte přímo škole, vaše osvobození nebude ovlivněno.

Důchodci

Vzhledem ke své politice v oblasti daní z nemovitostí, dědictví a příjmů je Florida obecně považována za stát, který je pro důchodce daňově příznivý.

Ačkoli floridské zákony nemohou obyvatele ochránit před federálními daněmi z nemovitostí nebo dědickými daněmi uvalenými jinými státy, strategický přístup vypracovaný s pomocí zkušeného floridského advokáta pro plánování majetku může výrazně přispět ke snížení daňové povinnosti a zajistit, abyste převedli větší část svého majetku na své blízké a menší na finanční úřad.

Pokud se chcete dozvědět více o strategiích úspory daně z nemovitosti nebo o jakémkoli aspektu plánování majetku na Floridě, spojte se s námi ještě dnes!

Steve Gibbs, Esq.

.

Napsat komentář

Vaše e-mailová adresa nebude zveřejněna.