Florida Estate and Inheritance Taxes

Florida er en af kun syv stater uden indkomstskat. Når det kombineres med det varme klima, gør den venlige skattepolitik, der giver mulighed for INGEN indkomstskat OG INGEN Florida bo- og arveafgift, Florida til en uhyre populær destination for pensionister.

Hvis du er pensionist på en fast indkomst, hjælper skattebesparelserne på IRA-udbetalinger, socialsikringsydelser og pensionsudbetalinger dit budget lidt længere.

Men som enhver floridianer kan fortælle dig, betyder det selvfølgelig ikke, at du ikke behøver at betale indkomstskat. Du skal bare ikke betale statslig indkomstskat. Skattevæsenet vil stadig have sine penge.

DOMS OG ARVESKAT I FLORIDA

Doms- og arveafgifter i Florida fungerer stort set på samme måde. Delstatsregeringen opkræver ikke nogen “føderal dødsskat”, men kvalificerede dødsboer i Florida er stadig ansvarlige for arveafgifter til den føderale regering.

Og indbyggere i Florida, der arver ejendom fra lande uden for staten, skal muligvis stadig betale arveafgifter til den anden stat.

Definition af bo- og arveafgifter

Dødsskatter, herunder bo- og arveafgifter, er skatter, der pålægges af en styrende myndighed på en nylig afdød persons aktiver.

Tegnene “boafgift” og “arveafgift” bruges ofte i flæng – og de ligner hinanden – men der er en subtil forskel mellem de to.

Hvor en boafgift skyldes boet selv, opkræves arveafgifter mod de individuelle dele, som arvingerne modtager.

Beboelsesafgifter betales af boets eksekutor eller Florida personlige repræsentant, ofte ved hjælp af aktiver i boet i Florida eller andre steder; arveafgifter skyldes de individuelle arvinger, selv om det ikke er ualmindeligt, at Florida testamenter giver mulighed for betaling af arveafgifter fra boets aktiver.

Og som helst pålægger staten Florida ikke afgifter på dødsboer eller arver, men det gør andre jurisdiktioner.

Forbudt i henhold til forfatningen

Florida er ikke enestående i denne henseende – kun fjorten stater har en boafgift, og yderligere fire har en arveafgift (New Jersey og Maryland har begge). Men Florida skiller sig ud ved, at boafgifter er udtrykkeligt forbudt i statens forfatning.

Så hvis Florida skulle indføre en boafgift, ville det kræve en fuldgyldig forfatningsændring og ikke blot en ny lovgivning. Denne forfatningsmæssige garanti gør Floridas skattelove særligt fordelagtige for alle, der er optaget af at minimere boafgifterne.

Florida Residency Advantages

Hvis Florida er din primære bopælsstat, vil din fremtidige ejendom blive administreret i Florida i henhold til Floridas lovgivning, og den vil derfor ikke være underlagt nogen arveafgift eller boafgift på statsniveau, uanset hvor dine arvinger bor.

Hvis du er bosiddende i Florida, og du arver ejendom fra en person i en stat, der beskatter arv, som f.eks. Pennsylvania, kan du dog skylde en arveafgift til den anden stat.

Afgiftens størrelse, og om den overhovedet skal betales, afhænger af arvens værdi, den beskattende stats satser og fritagelsesordning og din familiemæssige relation til den afdøde. Nærmere slægtninge får typisk større fritagelser for arveafgift.

Diskriminering af arveafgifter vs. indkomstskatter

Det er vigtigt at huske, at arveafgifter er helt forskellige fra indkomstskatter, og arvet ejendom er ikke skattepligtig indkomst på grund af trin op i basis.

Så hvis du modtager en stor kontant arv, behøver du ikke at medtage den som skattepligtig indkomst på din indkomstskattedeklaration, selv om du skal betale en arveafgift.

Hvis du derimod modtager en indkomst, der stammer fra et arvet aktiv, som ville have været skattepligtig for afdøde, er du ansvarlig for indkomstskatten.

For eksempel, hvis du hæver penge fra en arvet IRA, og udbetalingen ville have været skattepligtig for afdøde, er de midler, du modtager, skattepligtig indkomst.

Og hvis du sælger en arvet fast ejendom for mere, end afdøde betalte for den, skal du sandsynligvis betale enten indkomst- eller kapitalvindingsskat af fortjenesten, afhængigt af hvor længe ejendommen blev ejet.

Federal Estate Tax

Som nævnt ovenfor har staten Florida ikke en dødsskat, men kvalificerede Florida-boer er stadig ansvarlige for den føderale boafgift (der er ingen føderal arveafgift).

I det omfang dens aktiver overstiger fritagelsen på 11,18 millioner dollars (fra 2018), beskattes et bo med en marginalskat på op til 40 %. Det betyder, at for et bo, der er vurderet til 12 mio. dollar, er overskridelsen på 820 000 dollar omfattet af skatten, som gennemføres i gradvist stigende klasser ligesom den føderale indkomstskat.

Da overførsler til ægtefæller er fritaget, kan ægtepar effektivt fordoble fritagelsen til 22 dollar.36 millioner gennem brug af ejendomsplanlægningsstrategier som f.eks. gennemgangsfonde for ægtefæller.

Beregning af skattepligtige ejendomme

For at beregne en ejendoms skattepligtige værdi trækker man simpelthen passiver fra aktiver, hvor “aktiver” defineres bredt for at omfatte væsentligt mere end det, der går gennem skifteretten.

Ejendomme, finansielle konti, forretningsinteresser, aktiver i en trust, der kontrolleres af afdøde, og dødsfaldsydelser fra livsforsikringer er alle inkluderet i en skattepligtig ejendom.

Hvis en livsforsikringspolice imidlertid opbevares i en uigenkaldelig livsforsikringsfond (ILIT) i mindst tre år før dødsfaldet, kan ydelserne holdes ude af boet.

Hvordan føderale boskatter betales?

Den føderale skat skyldes boet selv og skal betales kontant af eksekutoren. Dette kan skabe problemer for værdifulde ejendomme med overvejende illikvide aktiver som f.eks. jord.

I nogle tilfælde er eksekutorer tvunget til at afvikle aktiver for at betale skatterne.

En populær strategi til at undgå dette dilemma er at tegne en livsforsikringspolice med henblik på bodeling, eller mere specifikt hvor dødsfaldsydelsen er øremærket til betaling af boafgifter og administrationsgebyrer.

Gifting Strategies and Irrevocable Trusts

I et vist omfang kan boafgiftspligten afbødes ved at fjerne aktiver fra det fremtidige bo før dødsfaldet. Dette kan opnås gennem visse former for uigenkaldelige trusts eller, mere simpelt, ved at give aktiver til arvinger eller velgørende organisationer i levende live.

Salg af aktiver er generelt ikke en effektiv strategi til at reducere boafgiftspligten, fordi værdien blot overføres fra en form til en anden.

Årlige gaver

Skattelovgivningen tillader årlige gaver på op til 15.000 USD pr. modtager (fordoblet for ægtepar) uden at der er gaveafgiftspligt.

Så hvis du giver aktiver til en værdi af 15.000 dollars til hvert af dine tre børn, vil du have reduceret din eventuelle ejendom med 45.000 dollars uden at pådrage dig selv eller dine børn nogen gaveafgift.

Gentag gaverne over et par år, og den fremtidige ejendomsskattepligt kan reduceres dramatisk eller endda elimineres.

Værdiforøgede aktiver

Gavestrategien er særlig effektiv med værdiforøgede aktiver, fordi modtageren erhverver giverens skattegrundlag sammen med det begavede aktiv.

Når modtageren i sidste ende overdrager aktivet, vil han eller hun skulle betale kapitalvindingsskat af værditilvæksten med en maksimal sats på 20,00%.

På den anden side vil aktivet, hvis det forbliver i boet (og boet kvalificerer sig til skatten), blive underlagt boafgift med en maksimal sats på 40.00% af aktivets nuværende værdi, uden reduktion for omkostningsgrundlaget.

Form 709

Givelser på over $15.000 til en modtager inden for et enkelt år kræver en formular 709 gaveafgiftsangivelse.

Der vil ikke nødvendigvis være nogen gaveafgift skyldig på det tidspunkt, men værdien af gaven over 15.000 dollars fratrækkes fra giverens livstidsgrænse på 11,18 millioner dollars, som er bundet til fritagelsen for ejendomsskat.

For eksempel, hvis du giver et aktiv til en værdi af 205.000 dollars væk (180.000 dollars over det årlige maksimum), vil din eventuelle fritagelse for ejendomsskat blive reduceret fra 11,18 millioner dollars til 11 millioner dollars.

Den livsvarige gavefritagelse er netop det – et livsvarigt maksimum. Når du først har brugt den op, kan du ikke få den tilbage, så det er en god idé at give strategisk.

Gæster mellem ægtefæller

Gæster fra den ene ægtefælle til den anden og gaver til uddannelses- eller lægeudgifter (så længe de betales direkte til udbyderen og ikke til den person, der modtager ydelsen) er ikke omfattet af gaveafgiften.

Heraf følger, at hvis du giver dit barnebarn $50.000 til at betale for college, vil din fritagelse blive reduceret med $35.000 – gavebeløbet minus de $15.000, der er tilladt årligt. Men hvis du betaler skolen direkte, vil din fritagelse ikke blive påvirket.

Pensionister

På grund af sin politik for bo-, arve- og indkomstskat anses Florida generelt for at være en skattevenlig stat for pensionister.

Og selv om Floridas love ikke kan beskytte indbyggerne mod føderale ejendomsskatter eller arveafgifter, der pålægges af andre stater, kan en strategisk tilgang, der er udviklet med hjælp fra en erfaren Florida-advokat med ansvar for bo-planlægning, gå langt i retning af at reducere skattepligten og sikre, at du overfører mere af din ejendom til dine kære og mindre til skattevæsenet.

Hvis du gerne vil vide mere om strategier til besparelse af ejendomsskat eller om ethvert aspekt af ejendomsplanlægning i Florida, så kontakt os i dag!

Steve Gibbs, Esq.

Skriv et svar

Din e-mailadresse vil ikke blive publiceret.