Impuestos sobre el patrimonio y la herencia en Florida

Florida es uno de los únicos siete estados que no tienen impuestos estatales sobre la renta. Cuando se combina con el clima cálido, la política fiscal amigable que permite que NO haya impuestos sobre la renta Y NO haya impuestos sobre el patrimonio y la herencia en Florida hace que Florida sea un destino de jubilación inmensamente popular.

Después de todo, si usted es un jubilado con un ingreso fijo, el ahorro de impuestos sobre las distribuciones de IRA, los beneficios de la Seguridad Social y los pagos de pensiones ayuda a que su presupuesto vaya un poco más allá.

Pero, por supuesto, como cualquier floridano puede decirle, esto no significa que usted no tiene que pagar ningún impuesto sobre la renta. Simplemente no pagas impuestos estatales sobre la renta. El IRS todavía quiere su dinero.

IMPUESTOS SOBRE EL ESTADO Y LA HERENCIA EN FLORIDA

Los impuestos sobre el estado y la herencia en Florida funcionan esencialmente de la misma manera. El gobierno estatal no cobra ningún «impuesto federal por fallecimiento», pero los patrimonios de Florida que reúnen los requisitos necesarios siguen siendo responsables de los impuestos sobre el patrimonio que se deben al gobierno federal.

Y los residentes de Florida que heredan propiedades de otro estado pueden seguir teniendo que pagar impuestos sobre la herencia al otro estado.

Definición de los impuestos sobre el patrimonio y la herencia

Los impuestos sobre la muerte, incluidos los impuestos sobre el patrimonio y la herencia, son impuestos que impone una autoridad gubernamental sobre los bienes de una persona recientemente fallecida.

Los términos «impuesto sobre el patrimonio» e «impuesto sobre la herencia» se utilizan a menudo indistintamente – y son similares – pero hay una sutil distinción entre los dos.

Cuando un impuesto sobre el patrimonio es adeudado por el propio patrimonio, los impuestos sobre la herencia se cobran contra las porciones individuales recibidas por los herederos.

Los impuestos sobre el patrimonio son pagados por el albacea del patrimonio, o el representante personal de Florida, a menudo utilizando los activos del patrimonio en Florida o en otros lugares; los impuestos sobre la herencia son adeudados por los herederos individuales, aunque no es raro que las últimas voluntades de Florida prevean el pago de los impuestos sobre la herencia de los activos del patrimonio.

De cualquier manera, el Estado de Florida no impone ningún impuesto sobre los patrimonios o las herencias, pero otras jurisdicciones sí lo hacen.

Prohibido por la Constitución

Florida no es única en este sentido – sólo catorce estados tienen un impuesto sobre el patrimonio, y cuatro más tienen un impuesto sobre las herencias (Nueva Jersey y Maryland tienen ambos). Pero Florida destaca por el hecho de que los impuestos sobre el patrimonio están expresamente prohibidos por la constitución del estado.

Por lo tanto, para que Florida aplique un impuesto sobre el patrimonio sería necesaria una enmienda constitucional en toda regla y no sólo una nueva legislación. Esta garantía constitucional hace que las leyes fiscales de Florida sean particularmente ventajosas para cualquier persona preocupada por minimizar los impuestos sobre el patrimonio.

Ventajas de la residencia en Florida

Si Florida es su principal estado de residencia, su futuro patrimonio será administrado en Florida bajo la ley de Florida, y por lo tanto no estará sujeto a ningún impuesto sobre la herencia o al impuesto sobre el patrimonio a nivel estatal, independientemente de dónde vivan sus herederos.

Sin embargo, si usted es un residente de Florida y hereda una propiedad de alguien en un estado que grava las herencias, como por ejemplo Pensilvania, puede que deba un impuesto de sucesiones al otro estado.

La cantidad del impuesto y si se debe o no depende del valor de la herencia, las tasas y el esquema de exención del estado que grava, y su relación familiar con el fallecido. Los parientes más cercanos suelen tener mayores exenciones en el impuesto de sucesiones.

Distinción entre los impuestos de sucesiones y los impuestos sobre la renta

Es importante recordar que los impuestos de sucesiones son completamente distintos de los impuestos sobre la renta, y que los bienes heredados no son ingresos imponibles debido al incremento de la base imponible.

Por lo tanto, si usted recibe una gran herencia en efectivo, no tiene que incluirlo como ingreso gravable en su declaración de impuestos, incluso si usted tiene que pagar un impuesto sobre la herencia.

Sin embargo, si usted recibe ingresos derivados de un activo heredado que habría sido gravable para el difunto, entonces usted es responsable del impuesto sobre la renta.

Por ejemplo, si usted retira dinero de una cuenta IRA heredada, y la distribución habría estado sujeta a impuestos para el difunto, los fondos que usted recibe son ingresos sujetos a impuestos.

O bien, si usted vende bienes raíces heredados por más de lo que el difunto pagó por ellos, es probable que tenga que pagar el impuesto sobre la renta o sobre las ganancias de capital en el beneficio, dependiendo de cuánto tiempo se mantuvo la propiedad.

Impuesto federal sobre el patrimonio

Como se mencionó anteriormente, el Estado de Florida no tiene un impuesto sobre la muerte, pero los patrimonios de Florida que reúnen los requisitos siguen siendo responsables del impuesto federal sobre el patrimonio (no hay impuesto federal sobre la herencia).

En la medida en que sus activos superen la exención de 11,18 millones de dólares (a partir de 2018), un patrimonio se grava a una tasa marginal de hasta el 40%. Esto significa que, para un patrimonio valorado en 12 millones de dólares, el exceso de 820.000 dólares está sujeto al impuesto, que se aplica en tramos progresivamente crecientes como el impuesto federal sobre la renta.

Debido a que las transferencias a los cónyuges están exentas, las parejas casadas pueden duplicar efectivamente la exención a 22.36 millones de dólares mediante el uso de estrategias de planificación patrimonial como los fideicomisos de paso para los cónyuges.

Cálculo de las herencias imponibles

Para calcular el valor imponible de una herencia, basta con restar los pasivos de los activos, con «activos» definidos ampliamente para incluir sustancialmente más de lo que pasa por la sucesión.

Los bienes inmuebles, las cuentas financieras, los intereses comerciales, los activos mantenidos en un fideicomiso controlado por el difunto, y los beneficios de la muerte de las pólizas de seguro de vida están todos incluidos en un patrimonio imponible.

Sin embargo, si una póliza de seguro de vida se mantiene en un fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT) durante al menos tres años antes de la muerte, los beneficios se pueden mantener fuera del patrimonio.

¿Cómo se pagan los impuestos federales sobre el patrimonio?

El impuesto federal es debido por el propio patrimonio y debe ser pagado por el ejecutor en efectivo. Esto puede causar problemas para las herencias valiosas con activos predominantemente ilíquidos como la tierra.

En algunos casos, los ejecutores se ven obligados a liquidar los activos para pagar los impuestos.

Una estrategia popular para evitar este dilema es contratar una póliza de seguro de vida para la planificación de la herencia, o más específicamente donde el beneficio de la muerte se destina al pago de los impuestos sobre el patrimonio y las tasas administrativas.

Estrategias de donación y fideicomisos irrevocables

Hasta cierto punto, la responsabilidad del impuesto sobre el patrimonio puede ser mitigada mediante la eliminación de los activos del futuro patrimonio antes de la muerte. Esto puede lograrse mediante ciertas formas de fideicomisos irrevocables o, más sencillamente, donando activos a los herederos o a organizaciones benéficas en vida.

La venta de activos no suele ser una estrategia eficaz para reducir la responsabilidad del impuesto sobre el patrimonio, ya que el valor sólo se transfiere de una forma a otra.

Donaciones anuales

El código tributario permite realizar donaciones anuales de hasta 15.000 dólares por destinatario (el doble en el caso de los matrimonios) sin ninguna responsabilidad por el impuesto sobre donaciones.

Por lo tanto, si usted dona activos por valor de 15.000 dólares a cada uno de sus tres hijos, habrá reducido su eventual patrimonio en 45.000 dólares sin incurrir en ningún impuesto sobre donaciones para usted o sus hijos.

Repita las donaciones a lo largo de unos años, y la futura responsabilidad del impuesto sobre el patrimonio puede reducirse drásticamente o incluso eliminarse.

Activos que se revalorizan

La estrategia de donación es especialmente eficaz con los activos que se revalorizan porque el receptor adquiere la base fiscal del donante junto con el activo donado.

Cuando el receptor transfiera finalmente el activo, deberá pagar el impuesto sobre las ganancias de capital por la revalorización a un tipo máximo del 20,00%.

Por otro lado, si el activo permanece en el patrimonio (y el patrimonio tiene derecho al impuesto), estará sujeto al impuesto sobre el patrimonio a un tipo máximo del 40.00% del valor actual del activo, sin reducción por la base de coste.

Formulario 709

Los regalos de más de 15.000 dólares a un destinatario en un solo año requieren una declaración del impuesto sobre donaciones del formulario 709.

No necesariamente habrá que pagar el impuesto sobre donaciones en ese momento, pero el valor de la donación de más de 15.000 dólares se deduce del límite vitalicio de 11,18 millones de dólares del donante, que está vinculado a la exención del impuesto sobre el patrimonio.

Por ejemplo, si regala un bien por valor de 205.000 dólares (180.000 dólares por encima del máximo anual), su eventual exención del impuesto sobre el patrimonio se reducirá de 11,18 millones de dólares a 11 millones de dólares.

La exención vitalicia para donaciones es precisamente eso: un máximo vitalicio. Una vez que la utilice, no podrá recuperarla, por lo que es una buena idea hacer regalos de forma estratégica.

Regalos entre cónyuges

Los regalos de un cónyuge a otro y los regalos para gastos educativos o médicos (siempre que se paguen directamente al proveedor y no a la persona que recibe el beneficio) no están sujetos al impuesto sobre donaciones.

Por lo tanto, si usted regala a su nieto 50.000 dólares para pagar la universidad, su exención se reducirá en 35.000 dólares – el importe de la donación menos los 15.000 dólares permitidos anualmente. Pero, si usted paga directamente a la escuela, su exención no se verá afectada.

Jubilados

Debido a sus políticas de impuestos sobre el patrimonio, la herencia y la renta, Florida se considera generalmente un estado favorable a los impuestos para los jubilados.

Y aunque las leyes de Florida no pueden proteger a los residentes de los impuestos federales sobre el patrimonio o los impuestos sobre la herencia impuestos por otros estados, un enfoque estratégico desarrollado con la ayuda de un abogado con experiencia en la planificación del patrimonio de Florida puede contribuir en gran medida a reducir la responsabilidad fiscal y asegurar que usted transfiera más de su patrimonio a sus seres queridos y menos al IRS.

Si desea obtener más información sobre las estrategias de ahorro de impuestos sobre el patrimonio o sobre cualquier aspecto de la planificación del patrimonio en Florida, comuníquese con nosotros hoy mismo

Steve Gibbs, Esq.

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