Joustava budjetti

Joustavan budjetin määritelmä

Joustava budjetti on budjetti, jota käytetään enimmäkseen staattisena budjettina ja joka periaatteessa muuttuu tuotannon volyymissa tai toiminnassa tapahtuvien muutosten myötä, ja se on myös hyödyllinen johtajan tehokkuuden ja tuloksellisuuden lisäämiseksi, koska se asetetaan vertailuarvoksi yrityksen todelliseen suorituskykyyn.

Se on hyödyllinen sekä suunnittelu- että valvontatarkoituksiin, ja sitä käytetään yleensä tehtaan kustannusten ja toimintakustannusten arviointiin. Joustava budjetti on paljon realistisempi kuin kiinteät budjetit, koska siinä painotetaan kustannusten käyttäytymistä eri toimintatasoilla.

Tärkeitä näkökohtia

  • Johtajat joutuvat joustavan budjetin laatimisessa pohtimaan erilaisia skenaarioita ja vastauksia niihin. Siten johtajat ovat laskeneet kustannuksia ja tuloja useiden eri tilanteiden osalta. Jos jokin odottamaton tapahtuma tapahtuu ja muuttaa toiminnan tasoa, johto on paremmin valmistautunut.
  • Budjettivalvonta on todellisten tulosten vertaamista budjettiin. Jos todellinen toiminnan taso poikkeaa odotetusta, todellisten tulosten vertailu vahvistettuun budjettiin voi antaa harhaanjohtavia tuloksia.
  • Tämä budjetti on erilainen eri toiminnan tasoilla, mikä helpottaa kustannusten ja myyntihintojen vahvistamisen ja tarjousten tekemisen varmistamista.

Esimerkki joustavista budjeteista

Tässä esimerkissä on seuraavat tiedot, jotka on antanut tehdas, jonka odotetaan toimivan 70 %:n toimintatasolla (ts, 14000 tuntia)-

  • Muuttuvat kulut: 2520 dollaria
  • Puolimuuttuvat kulut: 2400 dollaria
  • Kiinteät kulut: 3600 dollaria

Nyt, 85-95 %:n aktiviteettitason välillä sen puolimuuttuvat kulut kasvavat 10 %:lla ja yli 95 %:n aktiviteettitason ylittäessä ne kasvavat 20 %. Laadi joustava budjetti kolmelle skenaariolle, joissa aktiviteettitasot ovat 80 %, 90 % ja 100 %.

Suosittu kurssi tässä kategoriassa

All in One Financial Analyst Bundle (250+ Courses, 40+ Projects)
4.9 (1 067 arviota) 250+ kurssia | 40+ projektia | 1000+ tuntia | Täysi elinikäinen käyttöoikeus | Valmistumistodistus

Ratkaisu:

Olemme huomanneet, että takaisinperintäprosentti (budjetoidut työtunnit/kokonaiskulut) 70 %:n aktiviteettitason ollessa 70 %:n tasolla on 0,61 dollaria/tunti. Jos tehdas työskentelee 16000 tuntia tietyssä kuukaudessa, korvaukset @ 0,61 dollaria tulevat laskennallisesti 9760 dollaria, mikä ei ole oikein. Kuten edellä olevasta taulukosta käy ilmi, oikea korvaus on 8 880 dollaria.

Tämä johtuu siitä, että kiinteät kulut eivät muutu toiminta-asteesta riippumatta ja puolimuuttuvat kulut kyllä muuttuvat, mutta eivät suhteessa toiminta-asteeseen. Ainoastaan puhtaasti muuttuvat kulut muuttuvat suhteessa aktiviteettitasoon.

Jos siis todelliset kulut ylittävät 8 880 dollaria X dollarilla kuukaudessa, jonka aktiviteettitaso on 80 %, se tarkoittaisi, että yritys ei ole säästänyt rahaa, vaan se on ylittänyt budjetoidun määrän X dollarilla.

Tilanteet, joissa kannattaa käyttää joustavaa budjetointia

  • Tyypillisessä yrityksessä, jos se on hiljattain aloittanut toimintansa, on vaikea ennustaa tuotteiden/palveluiden kysyntää tarkasti. Tästä voidaan kuitenkin selviytyä ottamalla käyttöön joustava budjetti.
  • Tapauksessa, jossa yritys on täysin riippuvainen luontoäidistä eli sateesta, kuivuudesta ja kylmyydestä, joustava budjetti auttaa yritystä arvioimaan tuotoksensa ottaen huomioon hyvät tai huonot sääolosuhteet. Esimerkiksi maataloustoiminta, villapohjainen teollisuus jne.
  • Jos kyseessä on yritys, joka tekee koko työnsä työvoiman avulla. Työntekijöiden saatavuus on kriittinen tekijä tämäntyyppisille yrityksille. Siksi se auttaa johtoa tietämään tarkasti niiden tuottavuuden ja tuotoksen, esimerkiksi juuttitehtaat, käsinkudontateollisuus jne.

Hyötyjä

  • Se voi auttaa myynnin, kustannusten ja voiton laskemisessa toimintakapasiteetin eri tasoilla.
  • Se auttaa määrittämään tuotettavan tuotannon määrän/määrän, jotta yritys saavuttaisi halutun voiton tason.
  • Tämän budjetin merkittävin etu on se, että se auttaa yrityksen johtoa määrittämään tuotantotason erilaisissa markkina- ja liiketoimintaolosuhteissa.
  • Se auttaa myös budjetoitujen kustannusten eri tasojen uudelleenluokittelussa yhdessä myynnin kanssa, jotta johtajat voivat helposti tunnistaa voittoalueet ja siten toimia niiden mukaisesti.
  • Tämä budjetti voidaan uudelleenluokitella toimintatasojen perusteella. Se ei ole jäykkä.

Haitat

  • Tämä budjetti vaatii ammattitaitoisia työntekijöitä. Ammattitaitoisten työntekijöiden saatavuudesta tulee haaste alalle. Siksi monet toimialat ja yritykset eivät voi käyttää tätä budjettia sen valtavista eduista huolimatta.
  • Se riippuu asianmukaisista kirjanpidollisista tiedoista. Tulos ei voi olla oikea, jos kirjanpidossa on virheitä. Joustava budjetti on hyvin riippuvainen aiempaa liiketoiminnan tulosta koskevasta ennusteesta. Käytettävien historiatietojen on siis oltava tarkkoja.
  • Se on kallis asia. On nimitettävä ammattitaitoisia työntekijöitä, joille on maksettava palkkaa. Se on myös melko työläs tehtävä. Niinpä monilla yrityksillä ja toimialoilla ei ole varaa tähän budjettiin.
  • Se riippuu myös tuotannontekijöistä, jotka eivät ole johdon käsissä. Siksi ennusteet voivat olla epätarkkoja näiden olosuhteiden vuoksi.
  • Poikkeama-analyysi tarjoaa hyödyllistä tietoa, koska kutakin kustannusta analysoidaan sen luonteen mukaan. Näin ollen asiantuntijoiden on vaikea laatia joustavia budjetteja.

Johtopäätökset

Joustava budjetti on sopiva, kun liiketoimintaolosuhteet muuttuvat jatkuvasti. Tarkkoja arvioita odotetaan, jos resurssit ovat asiantuntijoiden käytettävissä. Ison organisaation tulisi palkata asiantuntijoita laatimaan joustava budjetti ja auttamaan organisaatiotaan tekemään selkeän näkemyksen siitä, mitä tuotoksia tulisi tuottaa tavoitellun voiton saavuttamiseksi.

Suositeltavat artikkelit

Tämä on ollut opas joustavaan budjettiin ja sen määritelmään. Tässä käsitellään esimerkkiä joustavasta budjetista sekä sen etuja ja haittoja. Voit oppia lisää budjetoinnista seuraavasta artikkelista –

  • Pääomabudjetointi
  • Pääomabudjetin määritelmä
  • Traditionaalinen budjetointi
  • Nollapohjainen budjetointi
9 osaketta

Vastaa

Sähköpostiosoitettasi ei julkaista.