Flexibilis költségvetés

Flexibilis költségvetés definíció

A rugalmas költségvetés olyan költségvetés, amelyet többnyire statikus költségvetésként használnak, és alapvetően a termelésben tartott mennyiségben vagy tevékenységben bekövetkező változásokkal változik, továbbá hasznos a vezető hatékonyságának és eredményességének növelésében, mivel a vállalat tényleges teljesítményéhez viszonyítják.

Ez hasznos mind tervezési, mind ellenőrzési célokra, és általában a gyári költségek és a működési költségek becslésére használják. A rugalmas költségvetés sokkal reálisabb, mint a rögzített költségvetések, mivel hangsúlyt fektet a költségek viselkedésére a tevékenység különböző szintjein.

Fontos szempontok

  • A rugalmas költségvetés készítésekor a vezetők kénytelenek figyelembe venni a különböző forgatókönyveket és az azokra adott válaszokat. Így a vezetők számos különböző helyzetre kiszámítják a költségeiket és a bevételeiket. Ha mégis bekövetkezik egy váratlan esemény, amely megváltoztatja a tevékenység szintjét, a vezetés jobban fel lesz készülve.
  • A költségvetési ellenőrzés a tényleges eredmények és a költségvetés összehasonlítása. Ha a tevékenység tényleges szintje eltér a várttól, a tényleges eredményeknek a rögzített költségvetéssel való összehasonlítása félrevezető eredményeket adhat.
  • Ezek a költségvetések a tevékenységek különböző szintjein eltérőek, ami megkönnyíti a költségek, az eladási árak rögzítésének és az árajánlatok kiírásának megállapítását.

Példa a rugalmas költségvetésre

Ez a példa a következő adatokat tartalmazza, amelyeket egy várhatóan 70%-os tevékenységi szinten működő gyár szolgáltat (pl, 14000 óra)-

  • Változó költségek: $2,520
  • Félváltozó költségek: $2,400
  • Fix költségek: $3,600

Most, az aktivitási szint 85% és 95%-a között a félváltozó költségei 10%-kal nőnek, 95%-os aktivitási szint felett pedig 20%-kal nőnek. Készítsen rugalmas költségvetést arra a három forgatókönyvre, amikor az aktivitási szint 80%, 90% és 100%.

Népszerű tanfolyam ebben a kategóriában

All in One Financial Analyst Bundle (250+ tanfolyam, 40+ projekt)
4.9 (1067 értékelés) 250+ tanfolyam | 40+ projekt | 1000+ óra | Teljes élethosszig tartó hozzáférés | Teljesítési bizonyítvány

Megoldás:

Észrevettük, hogy a megtérülési arány (Költségvetett órák/összkiadások) 70 %-os aktivitási szinten 0,61 $/óra. Ha a gyár 16000 órát dolgozik egy adott hónapban, akkor a 0,61 $-os költségtérítések 9 760 $-ra jönnek ki, ami nem helyes. Ahogy a fenti táblázatban látható, a pontos költségtérítés 8 880 $.

Ez azért van, mert az állandó költségek nem változnak a tevékenységi szinttől függetlenül, a félig változó költségek pedig változnak, de nem a tevékenységi szinttel arányosan. Csak a tisztán változó kiadások változnak a tevékenységi szinttel arányosan.

Ez azt jelenti, hogy ha a tényleges kiadások a 80%-os tevékenységi szint mellett a hónapban X dollárral meghaladják a 8 880 dollárt, az azt jelenti, hogy a vállalat nem takarított meg pénzt, hanem X dollárral többet költött a tervezettnél.

A rugalmas költségvetés alkalmazásának helyzetei

  • Egy tipikus vállalkozás esetében, ha az újonnan indult, nehézzé válik a termékek/szolgáltatások iránti kereslet pontos előrejelzése. Ez azonban kezelhető a rugalmas költségvetés bevezetésével.
  • Azokban az esetekben, amikor a vállalkozás teljes mértékben függ az anyatermészettől, azaz az esőtől, a szárazságtól és a hidegtől, a rugalmas költségvetés segít a vállalkozásnak, hogy a jó vagy rossz időjárási viszonyok figyelembevételével becsülje meg a kibocsátást. Például mezőgazdasági tevékenységek, gyapjú alapú iparágak stb.
  • Egy olyan vállalkozás esetében, amely a teljes munkát munkaerő segítségével végzi. A munkaerő rendelkezésre állása kritikus tényező az ilyen típusú vállalatok számára. Ezért segít a vezetőségnek pontosan megismerni a termelékenységüket és a kibocsátásukat, például a jutagyárak, a kézi szövőipar stb. esetében.

Hátrányok

  • Segít az értékesítés, a költségek és a nyereség kiszámításában a működési kapacitás különböző szintjein.
  • Segít a megtermelendő kibocsátás mennyiségének/mennyiségének meghatározásában, hogy a vállalat elérje a kívánt nyereségszintet.
  • A költségvetés legjelentősebb előnye, hogy segíti a vállalat vezetését a termelési szint meghatározásában a különböző piaci és üzleti feltételek mellett.
  • Az értékesítéssel együtt a költségvetésben szereplő költségek különböző szintjeinek átcsoportosításában is segít, így a vezetők könnyen azonosíthatják a nyereségterületeket, és így ennek megfelelően cselekedhetnek.
  • A költségvetés a tevékenységi szintek alapján átcsoportosítható. Nem merev.

Hátrányok

  • Ez a költségvetés szakképzett dolgozókat igényel. A szakképzett munkaerő rendelkezésre állása kihívást jelent az iparág számára. Ezért sok iparág és vállalat nem tudja használni ezt a költségvetést annak hatalmas előnyei ellenére.
  • A megfelelő számviteli közzétételtől függ. Az eredmény nem jöhet ki helyesen, ha a megadott számviteli könyvekben hibák vannak. A rugalmas költségvetés nagymértékben függ a múltbeli üzleti teljesítmény előrejelzésétől. Tehát a felhasznált múltbeli információknak pontosnak kell lenniük.
  • Ez egy költséges ügy. Szakképzett munkaerőt kell kinevezni, és meg kell fizetni őket a szolgáltatásaikért. Ez is eléggé munkaigényes feladat. Így sok vállalat és iparág nem engedheti meg magának ezt a költségvetést.
  • A termelés tényezőitől is függ, amelyek nem a vezetőség kezében vannak. Ezért az előrejelzések pontatlanok lehetnek ezen feltételek miatt.
  • A varianciaelemzés hasznos információkat nyújt, mivel minden költséget a jellegének megfelelően elemeznek. Így a szakértők számára nehézzé válik a Rugalmas költségvetések elkészítése.

Következtetés

A rugalmas költségvetés megfelelőnek bizonyulhat, ha az üzleti feltételek folyamatosan változnak. Pontos becslések akkor várhatóak, ha a szakértőknél rendelkezésre állnak az erőforrások. Egy nagy szervezetnek fel kell vennie szakértőket a rugalmas költségvetés elkészítéséhez, és segíteniük kell a szervezetüket abban, hogy világos elképzelést alkossanak arról, hogy milyen outputot kell előállítani a megcélzott nyereség eléréséhez.

Javasolt cikkek

Ez egy útmutató volt a rugalmas költségvetésről és annak meghatározásáról. Itt egy rugalmas költségvetési példát tárgyalunk az előnyökkel és hátrányokkal együtt. A költségvetésről többet megtudhat a következő cikkből –

  • Főösszegű költségvetés
  • Főösszegű költségvetés meghatározása
  • Tradicionális költségvetés
  • Nulla alapú költségvetés
9 részvények

Vélemény, hozzászólás?

Az e-mail-címet nem tesszük közzé.