Floridai ingatlan- és örökösödési adó

Florida egyike annak a hét államnak, ahol nincs állami jövedelemadó. A meleg éghajlattal kombinálva a barátságos adópolitika, amely NINCS jövedelemadó ÉS NINCS floridai hagyatéki és örökösödési adó, rendkívül népszerű nyugdíjas célponttá teszi Floridát.

Elvégre, ha Ön egy fix jövedelemmel rendelkező nyugdíjas, az IRA kifizetések, a társadalombiztosítási juttatások és a nyugdíjkifizetések adómegtakarítása segít a költségvetésének egy kicsit továbblépni.

De persze, mint azt bármelyik floridai meg tudja mondani, ez nem jelenti azt, hogy nem kell jövedelemadót fizetnie. Csak nem fizetsz állami jövedelemadót. Az IRS még mindig a pénzét akarja.

Örökség- és örökösödési adók Floridában

Az ingatlan- és örökösödési adók Floridában lényegében ugyanígy működnek. Az állam kormánya nem számít fel “szövetségi halálozási adót”, de az arra jogosult floridai hagyatékok továbbra is felelősek a szövetségi kormánynak fizetendő hagyatéki adóért.

A floridai lakosoknak pedig, akik államon kívülről örökölnek vagyont, még mindig fizetniük kell örökösödési adót a másik államnak.

A hagyatéki és öröklési adó meghatározása

A haláleseti adók, beleértve a hagyatéki és öröklési adókat is, olyan adók, amelyeket egy kormányzó hatóság vet ki a nemrég elhunyt személy vagyonára.

A “hagyatéki adó” és az “öröklési adó” kifejezéseket gyakran felváltva használják – és hasonlóak is -, de van egy finom különbség a kettő között.

Ahol a hagyatéki adóval maga a hagyaték tartozik, ott az öröklési adót az örökösök által kapott egyes részek ellen vetik ki.

A hagyatéki adót a hagyatéki végrehajtó, vagy floridai személyi képviselő fizeti, gyakran a hagyatékban lévő floridai vagy máshol található eszközök felhasználásával; az öröklési adóval az egyes örökösök tartoznak, bár nem ritka, hogy a floridai végrendeletek az öröklési adó megfizetéséről a hagyatéki vagyonból rendelkeznek.

Mindenesetre Florida állam nem vet ki adót a hagyatékokra vagy az örökségekre, más joghatóságok azonban igen.

Az alkotmány szerint tilos

Florida nem egyedülálló ebben a tekintetben – csak tizennégy államban van hagyatéki adó, és további négyben van öröklési adó (New Jersey és Maryland mindkettő). Florida azonban kiemelkedik a többi állam közül abban, hogy az állam alkotmánya kifejezetten tiltja az örökösödési adót.

Az örökösödési adó bevezetéséhez Floridában tehát egy teljes körű alkotmánymódosításra lenne szükség, nem csak új jogszabályra. Ez az alkotmányos garancia teszi Florida adótörvényeit különösen előnyössé azok számára, akiket a hagyatéki adó minimalizálása érdekel.

Floridai illetőségi előnyök

Ha Florida az Ön elsődleges lakóhelye, a jövőbeli hagyatékát Floridában fogják kezelni a floridai törvények szerint, és ezért azt nem terheli semmilyen öröklési adó vagy állami szintű hagyatéki adó, függetlenül attól, hogy az örökösei hol élnek.

Ha azonban Ön floridai lakos, és olyan államban élő személytől örököl vagyont, amely megadóztatja az örökléseket, mint például Pennsylvania, akkor előfordulhat, hogy Önnek örökösödési adóval tartozik a másik államnak.

Az adó összege és az, hogy egyáltalán tartozik-e vele, az öröklés értékétől, az adóztató állam adómértékeitől és mentességi rendszerétől, valamint az Ön és az elhunyt közötti családi kapcsolatától függ. A közelebbi rokonok általában nagyobb mértékű örökösödési adómentességet kapnak.

Az örökösödési adó és a jövedelemadó megkülönböztetése

Nem szabad elfelejteni, hogy az örökösödési adó teljesen különbözik a jövedelemadótól, és az örökölt vagyon nem adóköteles jövedelem az adóalap növelésének köszönhetően.

Ha tehát nagy összegű készpénzes örökséget kap, azt nem kell adóköteles jövedelemként feltüntetnie a jövedelemadó-bevallásában, még akkor sem, ha örökösödési adót kell fizetnie.

Ha azonban olyan örökölt vagyontárgyból származó jövedelmet kap, amely az örökhagyó számára adóköteles lett volna, akkor Önt terheli a jövedelemadó.

Ha például pénzt vesz fel egy örökölt IRA-ból, és a kifizetés az örökhagyó számára adóköteles lett volna, az Ön által kapott pénzeszközök adóköteles jövedelemnek minősülnek.

Vagy ha Ön többért adja el az örökölt ingatlant, mint amennyit az elhunyt fizetett érte, akkor valószínűleg jövedelemadót vagy tőkenyereségadót kell fizetnie a nyereség után, attól függően, hogy mennyi ideig tartották az ingatlant.

Szövetségi hagyatéki adó

Amint fentebb említettük, Florida államban nincs halálozási adó, de az arra jogosult floridai hagyatékokat továbbra is terheli a szövetségi hagyatéki adó (szövetségi öröklési adó nincs).

Amennyiben vagyona meghaladja a 11,18 millió dolláros mentességet (2018-tól), a hagyaték legfeljebb 40%-os határértékkel adózik. Ez azt jelenti, hogy egy 12 millió dollár értékű hagyaték esetében a 820 000 dolláros túllépést terheli az adó, amelyet a szövetségi jövedelemadóhoz hasonlóan fokozatosan növekvő sávokban hajtanak végre.

Mivel a házastársaknak történő átruházások mentesek, a házaspárok gyakorlatilag megduplázhatják a mentességet 22 dollárra.36 millió forintot olyan hagyatéktervezési stratégiák alkalmazásával, mint például a házastársak számára létrehozott átmenő trösztök.

Az adóköteles hagyaték kiszámítása

A hagyaték adóköteles értékének kiszámításához egyszerűen le kell vonni a kötelezettségeket az eszközökből, az “eszközök” tágan értelmezve, hogy lényegesen többet tartalmazzon annál, mint ami a hagyatéki eljáráson átmegy.

Az ingatlanok, a pénzügyi számlák, az üzleti érdekeltségek, az örökhagyó által ellenőrzött trösztben tartott eszközök és az életbiztosításokból származó haláleseti juttatások mind az adóköteles hagyaték részét képezik.

Ha azonban egy életbiztosítási kötvényt a halála előtt legalább három évig egy visszavonhatatlan életbiztosítási trösztben (Irrevocable Life Insurance Trust, ILIT) tartanak, a juttatások a hagyatékon kívül tarthatók.

Hogyan fizetik a szövetségi hagyatéki adót?

A szövetségi adót maga a hagyaték tartozik, és azt a végrehajtónak kell készpénzben megfizetnie. Ez problémát okozhat az olyan értékes hagyatékok esetében, amelyek túlnyomórészt illikvid vagyontárgyakat, például földet tartalmaznak.

Egyes esetekben a végrehajtók kénytelenek vagyontárgyakat likvidálni az adók kifizetése érdekében.

Egy népszerű stratégia e dilemma elkerülésére az életbiztosítás megkötése hagyatéki tervezés céljából, pontosabban ahol a haláleseti juttatást a hagyatéki adó és az adminisztrációs díjak kifizetésére különítik el.

Az ajándékozási stratégiák és a visszavonhatatlan trösztök

A hagyatéki adókötelezettség bizonyos mértékig mérsékelhető azáltal, hogy a halál előtt kiveszik az eszközöket a jövőbeli hagyatékból. Ezt a visszavonhatatlan trösztök bizonyos formáival lehet elérni, vagy egyszerűbben azzal, hogy még életében vagyontárgyakat adnak az örökösöknek vagy jótékonysági szervezeteknek.

A vagyontárgyak eladása általában nem hatékony stratégia a hagyatéki adókötelezettség csökkentésére, mivel az érték csak átkerül egyik formából a másikba.

Éves ajándékozás

Az adótörvénykönyv évente legfeljebb 15 000 dollár értékű ajándékozást tesz lehetővé címzettenként (házaspárok esetében a dupláját) ajándékozási adókötelezettség nélkül.

Így, ha mindhárom gyermekének 15 000 dollár értékű vagyont ad, akkor 45 000 dollárral csökkenti az esetleges hagyatékát anélkül, hogy ajándékozási adót kellene fizetnie magának vagy a gyermekeinek.

Ismételje meg az ajándékozásokat néhány év alatt, és a jövőbeni hagyatéki adókötelezettség drámaian csökkenhet, vagy akár meg is szűnhet.

Az értéknövekedő eszközök

Az ajándékozási stratégia különösen hatékony az értéknövekedő eszközök esetében, mivel a címzett az ajándékozott eszközzel együtt megszerzi az ajándékozó adóalapját is.

Amikor a megajándékozott végül átruházza az eszközt, a felértékelődés után legfeljebb 20,00%-os tőkenyereségadóval tartozik.

Másrészt, ha az eszköz a hagyatékban marad (és a hagyaték adóköteles), akkor a hagyatéki adó legfeljebb 40%-os kulccsal terheli.00%-a terheli, a bekerülési érték csökkentése nélkül.

Form 709

Az egy címzettnek egy éven belül adott 15 000 USD-t meghaladó ajándékozáshoz 709-es nyomtatványon kell benyújtani az ajándékozási adóbevallást.

Az ajándékozáskor nem feltétlenül kell ajándékozási adót fizetni, de a 15 000 dollár feletti ajándék értéke levonásra kerül az ajándékozó 11,18 millió dolláros életkori értékhatárából, amely a hagyatéki adómentességhez kötött.

Ha például 205 000 dollár értékű vagyontárgyat ajándékoz (180 000 dollárral az éves maximum felett), akkor az esetleges hagyatéki adómentesség 11,18 millió dollárról 11 millió dollárra csökken.

Az életre szóló ajándékozási mentesség csak ennyi – egy életre szóló maximum. Ha egyszer felhasználja, nem kaphatja vissza, ezért érdemes stratégiailag megajándékozni.

A házastársak közötti ajándékok

Az egyik házastárs által a másiknak adott ajándékok és az oktatási vagy egészségügyi kiadásokra adott ajándékok (amennyiben közvetlenül a szolgáltatónak és nem a juttatásban részesülő személynek fizetik ki) nem tartoznak az ajándékozási adó hatálya alá.

Ez azt jelenti, hogy ha az unokájának 50 000 dollárt ad az egyetemre, akkor az adómentessége 35 000 dollárral csökken – az ajándék összege mínusz az évente engedélyezett 15 000 dollár. Ha azonban közvetlenül az iskolának fizet, a mentességet ez nem érinti.

Nyugdíjasok

A hagyatéki, öröklési és jövedelemadó-politikájának köszönhetően Florida általában adóbarát államnak számít a nyugdíjasok számára.

És bár Florida törvényei nem tudják megvédeni a lakosokat a más államok által kivetett szövetségi vagyonadóktól vagy örökösödési adóktól, egy tapasztalt floridai vagyontervezési ügyvéd segítségével kidolgozott stratégiai megközelítés nagyban hozzájárulhat az adókötelezettségek csökkentéséhez és ahhoz, hogy Ön a hagyatékából többet adjon át szeretteinek és kevesebbet az IRS-nek.

Ha többet szeretne megtudni a hagyatéki adómegtakarítási stratégiákról vagy a floridai hagyatéki tervezés bármely aspektusáról, lépjen kapcsolatba velünk még ma!

Steve Gibbs, Esq.

Vélemény, hozzászólás?

Az e-mail-címet nem tesszük közzé.