フロリダの財産と相続税

フロリダは州所得税がない7つの州のうちの1つです。

定収入のある退職者であれば、IRAの分配金、ソーシャルセキュリティの給付金、年金の支払いにかかる税金を節約できるため、予算が少し増えるだけです。 州所得税を払わないだけです。

フロリダの遺産相続税

フロリダの遺産相続税も基本的には同じ仕組みです。 州政府は「連邦死亡税」を課さないが、フロリダの適格な遺産は、連邦政府に支払うべき遺産税の責任を負う。

また、フロリダ住民が州外から財産を相続する場合、相手州に相続税を支払わなければならないこともある。

遺産税と相続税の定義

遺産税と相続税を含む死亡税は、最近亡くなった人の資産に対して管理当局が課す税金です。

「遺産税」と「相続税」という言葉はよく同じように使われ、似ていますが、両者の間には微妙な違いがあります。

相続税は遺産そのものが支払うべきもので、相続税は相続人が受け取る個々の部分に対して課される。

相続税は遺産執行人、またはフロリダ州の個人代理人が、しばしばフロリダやその他の場所の遺産内の資産を使って支払うが、相続税は個々の相続人が支払うもので、フロリダ州の遺言では遺産資産からの相続税の支払いについて定めることが珍しくはない。

いずれにせよ、フロリダ州は遺産や相続に税金を課していないが、他の管轄区域では課している。

憲法で禁止されていること

この点でフロリダはユニークではない。遺産税があるのは14州だけで、相続税があるのも4州(ニュージャージーとメリーランドが両方)。

したがって、フロリダで遺産税を導入するには、新たな立法ではなく、本格的な憲法改正が必要である。

Florida Residency Advantages

フロリダがあなたの主たる居住州であれば、あなたの将来の遺産はフロリダの法律に基づいてフロリダで管理されるので、あなたの相続人がどこに住んでいても、相続税や州レベルの遺産税は一切かかりません。

しかし、あなたがフロリダ居住者で、例えばペンシルバニアのような相続に課税する州の誰かから財産を相続した場合、他の州に対して相続税を支払うことになるかもしれません。

税金の額や支払う必要があるかどうかは、相続の価値、課税州の税率や免除制度、故人とあなたの家族的関係によって決まります。

相続税と所得税の違い

相続税は所得税と全く異なるものであり、相続した財産は基礎のステップアップにより課税所得にはならないことを覚えておくことが重要です。

ですから、多額の現金相続があった場合、相続税がかかっても確定申告で課税所得として含める必要はありません。

しかし、相続した資産から派生して、被相続人に課税されるはずだった所得を受け取った場合、所得税の負担が発生するのです。

例えば、相続したIRAからお金を引き出し、その分配が被相続人にとって課税対象であった場合、あなたが受け取る資金は課税所得となります。

あるいは、相続した不動産を故人が支払った以上の価格で売却した場合、その不動産の保有期間に応じて、利益に対して所得税またはキャピタルゲイン税を支払わなければならない可能性があります。

Federal Estate Tax

前述の通り、フロリダ州には死亡税がありませんが、フロリダ州の適格な遺産には連邦遺産税がかかります(連邦相続税はありません)。

その資産が1118万ドルの免税枠(2018年現在)を超える限り、遺産には最大40%の限界税率で課税が行われます。 つまり、1,200万ドルの遺産に対して、82万ドルの超過分が課税対象となり、連邦所得税と同様に段階的に増加するブラケットで実施されます。

配偶者への譲渡は免除されるので、夫婦であれば免除額を実質2倍の2,200万ドルにすることができます。

Calculating Taxable Estates

The estate’s taxable valueを計算するには、資産から負債を引きますが、「資産」は検認を通過したものを大幅に含むように広範に定義します。

不動産、金融口座、事業利益、被相続人が管理する信託に保有される資産、生命保険契約の死亡給付金はすべて、課税対象財産に含まれます。

しかし、生命保険が死亡前に少なくとも3年間、取り消し不能生命保険信託(ILIT)に保管されている場合、その保険金は遺産から除外することができます。

場合によっては、執行者は税金を支払うために資産の清算を余儀なくされることもあります。

このジレンマを回避するための一般的な戦略は、相続対策のために生命保険に加入すること、より具体的には、死亡保険金が相続税や管理費の支払いに充当されることです。

Gifting Strategies and Irrevocable Trusts

ある程度までは、死亡前に将来の財産から資産を取り除くことによって相続税負担を軽減することができます。 5556>

資産の売却は、価値がある形から別の形に移るだけなので、一般に相続税負担を軽減する効果的な戦略とは言えません。

ですから、3人の子供にそれぞれ15,000ドル相当の資産を贈与すれば、自分自身や子供に贈与税をかけることなく、最終的に遺産を45,000ドル減らすことができます。

数年に渡って繰り返し贈与すれば、将来の遺産税の負担を大幅に軽減、あるいはゼロにすることも可能です。

Appreciating Assets

受取人は贈与された資産と一緒に贈与者の課税標準を取得するので、贈与戦略は高く評価される資産で特に効果的です。

最終的に受取人が資産を譲渡する場合、受取人は最大 20.00% の税率で上昇分に対するキャピタルゲイン税を支払うことになります。

Form 709

1年以内に1人の受取人に15,000ドル以上の贈与を行う場合は、Form 709の贈与税申告が必要です。

その時点では必ずしも贈与税はかかりませんが、15,000ドル以上の贈与の価値は、贈与者の生涯限度額1118万ドル(遺産税免除額と連動)から差し引かれることになります。

たとえば、20万5000ドル(年間上限を18万ドル上回る)の資産を贈与した場合、最終的な相続税控除額は1118万ドルから1100万ドルに減ります。

生涯贈与控除はあくまで生涯上限です。 5556>

Gifts Between Spouses

Gifts from one spouse to other and gifts for educational or medical expenses (as long as paid directly to the provider and not to the person receive the benefit) are not subject to the gift tax.

Gifts from the spouse from the other and gifts for education or medical expenses (if you lose the benefit) is not covered by the gift taxes.Gifts from the spouse from the other than the person needs…The half half half half half half half half half half…

したがって、あなたが孫に大学の学費として5万ドルを贈与した場合、あなたの控除額は3万5000ドル-贈与額から毎年認められる1万5000ドルを差し引いた額-だけ減額されます。

退職者

遺産税、相続税、所得税の政策から、フロリダは一般に退職者に優しい州と考えられています。

また、フロリダの法律では、連邦遺産税や他の州から課される相続税から住民を守ることはできませんが、経験豊富なフロリダ遺産計画弁護士の助けを借りて開発した戦略的アプローチにより、納税額を減らし、愛する人に多くの遺産を、IRS に少ない額を確実に移転させることが可能です。

遺産税の節約戦略やフロリダでの遺産計画についてもっと知りたい方は、今すぐ私たちにご連絡ください!

Steve Gibbs, Esq.

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