Florida Estate and Inheritance Taxes

Florida este unul dintre cele șapte state care nu au impozit pe venit. Atunci când se combină cu climatul cald, politica fiscală prietenoasă care permite NICI un impozit pe venit ȘI NICI un impozit pe succesiune și moștenire în Florida face din Florida o destinație de pensionare extrem de populară.

După toate acestea, dacă sunteți un pensionar cu un venit fix, economiile de impozit pe distribuțiile IRA, beneficiile de securitate socială și plățile de pensie vă ajută bugetul să meargă un pic mai departe.

Dar, bineînțeles, după cum vă poate spune orice locuitor din Florida, acest lucru nu înseamnă că nu trebuie să plătiți niciun impozit pe venit. Pur și simplu nu plătești impozit pe venit la stat. Fiscul tot își vrea banii.

IMPOZITELE DE STAT ȘI DE MOȘTENIRE ÎN FLORIDA

Impozitele de stat și de moștenire în Florida funcționează în esență în același mod. Guvernul statului nu percepe nicio „taxă federală de deces”, dar succesiunile din Florida care se califică sunt în continuare responsabile pentru taxele succesorale datorate guvernului federal.

Și este posibil ca rezidenții din Florida care moștenesc proprietăți din afara statului să fie nevoiți să plătească taxe succesorale către celălalt stat.

Definirea impozitelor pe succesiune și pe moștenire

Impozitele pe deces, inclusiv impozitele pe succesiune și pe moștenire, sunt taxe impuse de o autoritate guvernamentală asupra activelor unei persoane recent decedate.

Termenii „impozit pe succesiune” și „impozit pe moștenire” sunt adesea folosiți în mod interschimbabil – și sunt asemănători – dar există o distincție subtilă între cei doi.

În cazul în care un impozit pe succesiune este datorat de succesiune în sine, impozitele pe moștenire sunt percepute împotriva porțiunilor individuale primite de moștenitori.

Impozitele pe succesiune sunt plătite de executorul testamentar sau de reprezentantul personal din Florida, folosind adesea activele din succesiune în Florida sau în altă parte; impozitele pe moștenire sunt datorate de moștenitorii individuali, deși nu este neobișnuit ca ultimele testamente din Florida să prevadă plata impozitelor pe moștenire din activele succesorale.

În orice caz, statul Florida nu impune niciun impozit pe succesiuni sau moșteniri, dar alte jurisdicții o fac.

Interzis de Constituție

Florida nu este unică în această privință – doar paisprezece state au un impozit pe succesiuni și alte patru au un impozit pe moșteniri (New Jersey și Maryland le au pe ambele). Dar Florida iese în evidență prin faptul că impozitele pe succesiuni sunt interzise în mod expres de constituția statului.

Atunci, pentru ca Florida să implementeze un impozit pe succesiuni ar fi nevoie de un amendament constituțional în toată regula și nu doar de o nouă legislație. Această garanție constituțională face ca legislația fiscală din Florida să fie deosebit de avantajoasă pentru oricine este preocupat de minimizarea impozitelor pe succesiune.

Vantajele rezidenței în Florida

Dacă Florida este statul dvs. principal de reședință, viitoarea dvs. moștenire va fi administrată în Florida în conformitate cu legislația din Florida și, prin urmare, nu va fi supusă niciunui impozit pe moștenire sau impozit pe succesiune la nivel de stat, indiferent de locul în care locuiesc moștenitorii dvs.

Cu toate acestea, dacă sunteți rezident al Floridei și moșteniți bunuri de la cineva dintr-un stat care impozitează moștenirile, cum ar fi, de exemplu, Pennsylvania, este posibil să datorați un impozit pe moștenire celuilalt stat.

Cuantumul impozitului și dacă este datorat sau nu depinde de valoarea moștenirii, de ratele și de sistemul de scutire al statului de impozitare și de relația dvs. de rudenie cu persoana decedată. De obicei, rudelor mai apropiate li se permit scutiri mai mari ale impozitului pe moștenire.

Distincție între impozitul pe moștenire și impozitul pe venit

Este important să rețineți că impozitul pe moștenire este complet distinct de impozitul pe venit, iar proprietatea moștenită nu este un venit impozabil datorită creșterii bazei de impozitare.

Așa că, dacă primiți o moștenire mare în numerar, nu trebuie să o includeți ca venit impozabil în declarația dvs. de impozit pe venit, chiar dacă trebuie să plătiți un impozit pe moștenire.

Dar, dacă primiți un venit derivat dintr-un bun moștenit care ar fi fost impozabil pentru decedat, atunci sunteți responsabil pentru impozitul pe venit.

De exemplu, dacă retrageți bani dintr-un IRA moștenit, iar distribuția ar fi fost impozabilă pentru decedat, fondurile pe care le primiți sunt venituri impozabile.

Sau, dacă vindeți bunurile imobiliare moștenite pentru mai mult decât a plătit decedatul pentru ele, probabil că va trebui să plătiți fie impozit pe venit, fie impozit pe câștigurile de capital pe profit, în funcție de cât timp a fost deținută proprietatea.

Impozit federal pe succesiune

Cum s-a menționat mai sus, statul Florida nu are un impozit pe deces, dar succesiunile calificate din Florida sunt în continuare responsabile pentru impozitul federal pe succesiune (nu există un impozit federal pe moștenire).

În măsura în care activele sale depășesc scutirea de 11,18 milioane de dolari (începând cu 2018), o succesiune este impozitată cu o rată marginală de până la 40%. Acest lucru înseamnă că, pentru o moștenire evaluată la 12 milioane de dolari, depășirea de 820.000 de dolari este supusă impozitului, care este implementat în tranșe care cresc progresiv, la fel ca impozitul federal pe venit.

Pentru că transferurile către soți sunt scutite, cuplurile căsătorite pot dubla efectiv scutirea până la 22 de dolari.36 de milioane de euro prin utilizarea unor strategii de planificare succesorală, cum ar fi trusturile de tip „pass-through trusts” pentru soți.

Calcularea succesiunilor impozabile

Pentru a calcula valoarea impozabilă a unei succesiuni, pur și simplu se scad pasivele din active, „activele” fiind definite în sens larg pentru a include substanțial mai mult decât ceea ce trece prin succesiune.

Bunurile imobiliare, conturile financiare, interesele de afaceri, activele deținute într-un trust controlat de decedat și beneficiile în caz de deces din polițele de asigurare de viață sunt toate incluse într-o moștenire impozabilă.

Cu toate acestea, dacă o poliță de asigurare de viață este deținută într-un fond irevocabil de asigurare de viață (ILIT) timp de cel puțin trei ani înainte de deces, beneficiile pot fi păstrate în afara succesiunii.

Cum se plătesc impozitele federale pe succesiune?

Impozitul federal este datorat chiar de succesiune și trebuie plătit de către executorul judecătoresc în numerar. Acest lucru poate cauza probleme pentru succesiunile valoroase cu active predominant ilichide, cum ar fi terenurile.

În unele cazuri, executorii judecătorești sunt nevoiți să lichideze activele pentru a plăti impozitele.

O strategie populară pentru evitarea acestei dileme este de a încheia o poliță de asigurare de viață pentru planificarea succesorală sau, mai exact, în cazul în care beneficiul în caz de deces este destinat plății impozitelor pe succesiune și a taxelor administrative.

Strategii de donație și trusturi irevocabile

Într-o anumită măsură, obligația fiscală pe succesiune poate fi atenuată prin eliminarea activelor din viitoarea moștenire înainte de deces. Acest lucru poate fi realizat prin anumite forme de trusturi irevocabile sau, mai simplu, prin donarea de active moștenitorilor sau organizațiilor caritabile în timpul vieții.

Vânzarea activelor nu este, în general, o strategie eficientă pentru reducerea obligațiilor fiscale succesorale, deoarece valoarea este doar transferată de la o formă la alta.

Donații anuale

Codul fiscal permite donații anuale de până la 15.000 de dolari pentru fiecare destinatar (dublat pentru cuplurile căsătorite) fără nicio obligație fiscală pentru donații.

Așa că, dacă dăruiți bunuri în valoare de 15.000 de dolari fiecăruia dintre cei trei copii ai dumneavoastră, vă veți fi redus eventuala moștenire cu 45.000 de dolari, fără a suporta vreun impozit pe donații pentru dumneavoastră sau pentru copiii dumneavoastră.

Repetați cadourile pe parcursul a câtorva ani, iar viitoarea obligație privind impozitul pe succesiune poate fi redusă drastic sau chiar eliminată.

Activele care se apreciază

Strategia de donație este deosebit de eficientă în cazul activelor care se apreciază, deoarece beneficiarul dobândește baza fiscală a donatorului odată cu activul donat.

Când beneficiarul transferă în cele din urmă activul, el sau ea va datora un impozit pe câștigurile de capital asupra aprecierii la o rată maximă de 20,00%.

Pe de altă parte, dacă activul rămâne în patrimoniul succesoral (iar patrimoniul se califică pentru acest impozit), acesta va fi supus impozitului pe succesiune la o rată maximă de 40.00% din valoarea actuală a activului, fără nicio reducere pentru baza de cost.

Formularul 709

Donațiile de peste 15.000 de dolari către un singur destinatar în decursul unui singur an necesită o declarație de impozit pe donații pe formularul 709.

Nu va fi neapărat un impozit pe donații datorat la momentul respectiv, dar valoarea donației de peste 15.000 de dolari este dedusă din limita de 11,18 milioane de dolari pe viață a donatorului, care este legată de scutirea de impozit pe succesiune.

De exemplu, dacă dăruiți un bun în valoare de 205.000 de dolari (180.000 de dolari peste maximul anual), eventuala dvs. scutire de impozit pe succesiune va fi redusă de la 11,18 milioane de dolari la 11 milioane de dolari.

Scutirea pe viață pentru donații este doar atât – un maxim pe viață. Odată ce ați folosit-o, nu o mai puteți recupera, așa că este o idee bună să faceți cadouri în mod strategic.

Donații între soți

Donațiile de la un soț la celălalt și cadourile pentru cheltuieli educaționale sau medicale (atâta timp cât sunt plătite direct furnizorului și nu persoanei care primește beneficiul) nu sunt supuse impozitului pe donații.

În consecință, dacă îi dați nepotului dvs. 50.000 de dolari pentru a plăti pentru facultate, scutirea dvs. va fi redusă cu 35.000 de dolari – valoarea cadoului minus 15.000 de dolari permisă anual. Dar, dacă plătiți direct școala, scutirea dvs. nu va fi afectată.

Pensionari

Datorită politicilor sale privind impozitul pe avere, pe moștenire și pe venit, Florida este, în general, considerată un stat favorabil din punct de vedere fiscal pentru pensionari.

Și, deși legile din Florida nu îi pot proteja pe rezidenți de impozitele federale pe succesiune sau de impozitele pe moștenire impuse de alte state, o abordare strategică dezvoltată cu ajutorul unui avocat cu experiență în planificarea succesorală din Florida poate contribui în mare măsură la reducerea obligațiilor fiscale și la asigurarea faptului că transferați mai mult din averea dvs. celor dragi și mai puțin către IRS.

Dacă doriți să aflați mai multe despre strategiile de economisire a impozitului pe succesiune sau despre orice aspect al planificării succesorale în Florida, luați legătura cu noi astăzi!

Steve Gibbs, Esq.

.

Lasă un răspuns

Adresa ta de email nu va fi publicată.