Florida Estate and Inheritance Taxes

Florida är en av endast sju stater som inte har någon statlig inkomstskatt. I kombination med det varma klimatet gör den vänliga skattepolitiken, som tillåter INGEN inkomstskatt OCH INGEN Florida-boende- och arvsskatt, Florida till ett oerhört populärt resmål för pensionärer.

Om du är pensionär med en fast inkomst hjälper skattebesparingarna på IRA-utbetalningar, socialförsäkringsförmåner och pensionsutbetalningar din budget att räcka lite längre.

Men, som alla floridianer kan berätta för dig, betyder det här förstås inte att du inte behöver betala någon inkomstskatt. Du behöver bara inte betala statlig inkomstskatt. Skatteverket vill fortfarande ha sina pengar.

DOMSTOLTS- OCH ARVSKATT I FLORIDA

DOMSTOLTS- och arvsskatt i Florida fungerar i stort sett på samma sätt. Delstatsregeringen tar inte ut någon ”federal dödsskatt”, men kvalificerade dödsbon i Florida är fortfarande ansvariga för de arvsskatter som ska betalas till den federala regeringen.

Och invånare i Florida som ärver egendom från en annan delstat kan fortfarande vara tvungna att betala arvsskatt till den andra delstaten.

Definition av dödsbo- och arvsskatter

Dödsskatter, inklusive dödsbo- och arvsskatter, är skatter som tas ut av en styrande myndighet på en nyligen avliden persons tillgångar.

Uttrycken ”dödsbo- och arvsskatt” används ofta omväxlande – och de liknar varandra – men det finns en subtil skillnad mellan de två.

Om en dödsskatt är skyldig av själva dödsboet, tas arvsskatt ut mot de individuella andelar som arvingarna erhåller.

Den skatt som betalas av dödsboet betalas av bodelningsförrättaren, eller Floridas personliga ombud, ofta med hjälp av tillgångar i dödsboet i Florida eller någon annanstans; arvsskatt är skyldig av individuella arvingar, även om det inte är ovanligt att Florida sista testamenten föreskriver att arvsskatt ska betalas från tillgångar i dödsboet.

Hursomhelst, delstaten Florida tar inte ut någon skatt på dödsbon eller arv, men andra jurisdiktioner gör det.

Förbjudet enligt konstitutionen

Florida är inte unikt i detta avseende – endast fjorton delstater har en skatt på dödsbon, och ytterligare fyra delstater har en skatt på arv (New Jersey och Maryland har båda). Men Florida utmärker sig genom att arvsskatt är uttryckligen förbjuden i delstatens författning.

För att Florida skulle införa en arvsskatt skulle det alltså krävas en fullständig författningsändring och inte bara ny lagstiftning. Denna konstitutionella garanti gör Floridas skattelagstiftning särskilt fördelaktig för den som är angelägen om att minimera arvsskatten.

Florida Residency Advantages

Om Florida är din primära hemviststat kommer ditt framtida dödsbo att förvaltas i Florida enligt Floridas lag, och det kommer därför inte att omfattas av några arvsskatter eller arvsskatt på delstatsnivå, oavsett var dina arvingar bor.

Om du däremot är bosatt i Florida och ärver egendom från någon i en stat som beskattar arv, som till exempel Pennsylvania, kan du vara skyldig en arvsskatt till den andra staten.

Skattens storlek och om den överhuvudtaget är skyldig beror på arvens värde, den beskattande statens skattesatser och undantagsordning samt din släktrelation till den avlidne. Närmare släktingar tillåts vanligtvis större undantag från arvsskatt.

Skillnad mellan arvsskatt och inkomstskatt

Det är viktigt att komma ihåg att arvsskatter är helt skilda från inkomstskatter, och ärvd egendom är inte skattepliktig inkomst på grund av steg uppåt i basen.

Om du får ett stort kontantarv behöver du alltså inte ta med det som skattepliktig inkomst i din inkomstskattedeklaration, även om du måste betala arvsskatt.

Om du däremot får en inkomst som härrör från en ärvd tillgång och som skulle ha varit skattepliktig för den avlidne, så är du ansvarig för inkomstskatten.

Om du till exempel tar ut pengar från en ärvd IRA, och utdelningen skulle ha varit beskattningsbar för den avlidne, är de medel du får beskattningsbar inkomst.

Och om du säljer en ärvd fastighet för mer än vad den avlidne betalade för den, måste du troligen betala antingen inkomstskatt eller kapitalvinstskatt på vinsten, beroende på hur länge fastigheten ägdes.

Federal Estate Tax

Som nämnts ovan har delstaten Florida ingen dödsskatt, men kvalificerade dödsbon i Florida är fortfarande ansvariga för den federala dödsskatten (det finns ingen federal arvsskatt).

I den mån tillgångarna överstiger skattebefrielsen på 11,18 miljoner dollar (från och med 2018) beskattas ett dödsbo med en marginalskatt på upp till 40 %. Detta innebär att för ett dödsbo värderat till 12 miljoner dollar är överskottet på 820 000 dollar föremål för skatten, som införs i progressivt ökande klasser likt den federala inkomstskatten.

Då överföringar till makar är undantagna kan gifta par i praktiken fördubbla undantaget till 22 dollar.36 miljoner euro genom att använda sig av strategier för bodelning, t.ex. genomgångsfonder för makar.

Beräkning av beskattningsbara dödsbon

För att beräkna ett dödsbos beskattningsbara värde subtraherar man helt enkelt skulder från tillgångarna, med ”tillgångar” definierade brett för att inkludera väsentligt mer än vad som går igenom en bodelning.

Fastigheter, finansiella konton, affärsintressen, tillgångar som innehas i en trust som kontrolleras av den avlidne och dödsfallsersättningar från livförsäkringar ingår alla i ett skattepliktigt dödsbo.

Hur som helst, om en livförsäkring hålls i en Irrevocable Life Insurance Trust (ILIT) i minst tre år före dödsfallet kan förmånerna hållas utanför dödsboet.

Hur betalas federala dödsskatter?

Den federala skatten är skyldig dödsboet självt och måste betalas kontant av testamentsexekutorn. Detta kan orsaka problem för värdefulla dödsbon med övervägande illikvida tillgångar som mark.

I vissa fall tvingas testamentsexekutorer att avveckla tillgångar för att betala skatten.

En populär strategi för att undvika detta dilemma är att teckna en livförsäkring för bodelning, eller mer specifikt där dödsfallsersättningen öronmärks för betalning av bodelningsskatter och administrativa avgifter.

Gifting Strategies and Irrevocable Trusts

I viss mån kan bodelningsskatteskyldigheten lindras genom att tillgångar tas bort från det framtida boet före dödsfallet. Detta kan åstadkommas genom vissa former av oåterkalleliga truster eller, enklare, genom att ge tillgångar till arvingar eller välgörenhetsorganisationer under livet.

Avyttring av tillgångar är i allmänhet inte en effektiv strategi för att minska skattskyldigheten i samband med dödsboet eftersom värdet bara överförs från en form till en annan.

Årliga gåvor

Skattelagstiftningen tillåter årliga gåvor på upp till 15 000 US-dollar per mottagare (fördubblat för gifta par) utan att det uppstår skattskyldighet för gåvor.

Så, om du ger tillgångar värda 15 000 dollar till vart och ett av dina tre barn, har du minskat ditt eventuella dödsbo med 45 000 dollar utan att drabbas av någon gåvoskatt för dig själv eller dina barn.

Om du upprepar gåvorna under några år kan den framtida skattskyldigheten för dödsbo dramatiskt minskas eller till och med elimineras.

Värdeförvärvade tillgångar

Givningsstrategin är särskilt effektiv när det gäller tillgångar som ökar i värde eftersom mottagaren förvärvar givarens skattebas tillsammans med den givna tillgången.

När mottagaren så småningom överlåter tillgången kommer han eller hon att vara skyldig kapitalvinstskatt på värdestegringen till en högsta skattesats på 20,00 %.

Om tillgången däremot förblir i dödsboet (och dödsboet kvalificerar sig för skatten) kommer den att vara föremål för skatt på dödsboet till en högsta skattesats på 40 %.00 % av tillgångens nuvarande värde, utan minskning för kostnadsbasen.

Formulär 709

Gåvor på över 15 000 dollar till en mottagare under ett och samma år kräver en deklaration om gåvoskatt (Form 709).

Det blir inte nödvändigtvis någon gåvoskatt som ska betalas vid den tidpunkten, men värdet av gåvan över 15 000 dollar dras av från givarens livstidsgräns på 11,18 miljoner dollar, som är knuten till skattebefrielsen för dödsbon.

Om du till exempel ger bort en tillgång som är värd 205 000 dollar (180 000 dollar över det årliga maximibeloppet) kommer din eventuella befrielse från dödsskatt att minskas från 11,18 miljoner dollar till 11 miljoner dollar.

Den livstidsbaserade befrielsen för gåvor är just det – ett livstidsbaserat maximibelopp. När du väl har använt det kan du inte få tillbaka det, så det är en bra idé att ge bort det strategiskt.

Gåvor mellan makar

Gåvor från den ena maken till den andra och gåvor för utbildningsutgifter eller medicinska utgifter (så länge de betalas direkt till leverantören och inte till den person som tar emot förmånen) är inte föremål för gåvoskatt.

Om du ger ditt barnbarn 50 000 dollar för att betala för college minskas ditt undantag med 35 000 dollar – gåvobeloppet minus de 15 000 dollar som tillåts årligen. Men om du betalar skolan direkt kommer ditt undantag inte att påverkas.

Pensionärer

På grund av sin politik för dödsbo-, arvs- och inkomstskatt anses Florida i allmänhet vara en skattevänlig stat för pensionärer.

Och även om Floridas lagar inte kan skydda invånarna från federala arvsskatter eller arvsskatter som införs av andra stater, kan ett strategiskt tillvägagångssätt som utvecklas med hjälp av en erfaren Florida estate-planing-advokat gå långt i riktning mot att minska skattskyldigheten och se till att du överför mer av ditt dödsbo till dina nära och kära och mindre till skattemyndigheten.

Om du vill veta mer om strategier för att spara skatt på dödsbon eller någon annan aspekt av bodelning i Florida, kontakta oss idag!

Steve Gibbs, Esq.

Lämna ett svar

Din e-postadress kommer inte publiceras.